Cách tính thuế cho thuê nhà – Đại lý thuế Việt An

Căn cứ pháp lý

  • Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01 tháng 06 năm 2021 hướng dẫn thuế GTGT, TNCN và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh;
  • Công văn 2626/TCT/DNNCN ngày 19 tháng 07 năm 2021 quy định về thuế GTGT, TNCN đối với cá nhân cho thuê tài sản;
  • Nghị định 139/201/NĐ/CP quy định về lệ phí môn bài;
  • Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Luật quản lý thuế.

Nguyên tắc tính thuế cho thuê nhà

  • Nếu cá nhân cho thuê nhà mà có doanh thu trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì không phải nộp thuế GTGT, thuế TNCN và lệ phí môn bài.
  • Nếu doanh thu trong năm dương lịch trên 100 triệu đồng/năm thì phải kê khai, nộp thuế GTGT, TNCN và lệ phí môn bài.

Cách xác định doanh thu 100 triệu đồng/năm để tính thuế cho thuê tài sản

  • Trường hợp cá nhân cho thuê tài sản không phát sinh doanh thu đủ 12 tháng trong năm dương lịch và bình quân doanh thu tháng từ 8,34 triệu đồng trở xuống thì không phải khai thuế;
  • Trường hợp không phát sinh doanh thu đủ 12 tháng trong năm dương lịch và bình quân doanh thu tháng trên 8,34 triệu đông thì cá nhân phải khai, nộp thuế trong năm kể cả trường hợp cá nhân lựa chọn khai thuế theo năm và nộp hồ sơ khai thuế trước 31/12 của năm tính thuế;
  • Trường hơp cá nhân lựa chọn khai thuế theo năm và nộp hồ sơ khai thuế sau 31/12 của năm tính thuế thì không phải nộp thuế nếu tổng doanh thực tế từ các hoạt động kinh doanh từ 100 triệu đồng trở xuống.
  • Các trường hợp đã nộp thuế trong năm, đến cuối năm cá nhân tự xác định doanh thu trong năm từ 100 triệu đồng trở xuống thì có trách nhiệm chứng minh và đề nghị xử lý hoàn trả hoặc bù trừ vào số phải nộp phát sinh của kỳ sau theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
Mọi Người Cũng Xem   Tích phân từng phần tính nhanh bằng sơ đồ - Toán Thầy Định

Chú ý:

  • Trường hợp bên thuê tài sản trả tiền trước cho nhiều năm thì cá nhân cho thuê tài sản khai thuế, nộp thuế một lần đối với toàn bộ doanh thu trả trước. Số thuế phải nộp một lần là tổng sổ thuế phải nộp của từng năm dương lịch theo quy định.
  • Trường hợp có sự thay đổi về nội dung hợp đồng thuê tài sản dẫn đến thay đổi doanh thu tính thuế, kỳ thanh toán, thời hạn thuê thì cá nhân thực hiện khai điều chỉnh, bổ sung theo quy định của Luật Quản lý thuế cho kỳ tính thuế có sự thay đổi.

Kỳ kê khai thuế cho thuê nhà

Trường hợp cá thể trực tiếp kê khai thuế với Cơ quan thuế

  • Khai thuế theo từng lần phát sinh kỳ thanh toán (từng lần phát sinh kỳ thanh toán được xác định theo thời điểm bắt đầu thời hạn cho thuê của từng kỳ thanh toán);
  • Khai thuế theo năm dương lịch.

Trường hợp doanh nghiệp khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê nhà

  • Tổ chức, cá nhân khai thuế, nộp thuế thay cho cá nhân trong trường hợp trong hợp đồng thuê tài sản có thỏa thuận bên đi thuê là người nộp thuế.
  • Tổ chức thực hiện khai thuế theo tháng hoặc quý hoặc từng lần phát sinh kỳ thanh toán hoặc năm dương lịch theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Cách tính thuế GTGT, TNCN phải nộp

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT * Tỷ lệ thuế GTGT
Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN * Tỷ lệ thuế TNCN
Trong đó :
Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN so với hộ kinh doanh thương mại, cá thể kinh doanh thương mại là doanh thu gồm có thuế ( trường hợp thuộc diện chịu thuế ) của hàng loạt tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền đáp ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động giải trí sản xuất, kinh doanh thương mại sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ, gồm có cả các khoản thưởng, tương hỗ đạt doanh thu, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu giao dịch thanh toán, chi tương hỗ bằng tiền hoặc không bằng tiền ; các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm được hưởng theo lao lý ; các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác ( chỉ tính vào doanh thu tính thuế TNCN ) ; doanh thu khác mà hộ kinh doanh thương mại, cá thể kinh doanh thương mại được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền .

Mọi Người Cũng Xem   Hướng dẫn cách tải và cài đặt CH Play (Google Play) trên máy tính - https://hoasenhomes.vn

Tỷ lệ thuế GTGT và tỷ lệ thuế TNCN theo hướng dẫn tại Phụ lục I ban hành kèm theo thông tư 40/2021/TT-BTC, cụ thể như sau:

STT Danh mục ngành nghề Tỷ lệ % tính thuế GTGT Thuế suất  thuế TNCN
2 Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu
– Cho thuê gia tài gồm :
+ Cho thuê nhà, đất, shop, nhà xưởng, kho bãi trừ dịch vụ lưu trú ;
+ Cho thuê phương tiện đi lại vận tải đường bộ, máy móc thiết bị không kèm theo người tinh chỉnh và điều khiển ;
+ Cho thuê gia tài khác không kèm theo dịch vụ ;
5% 5%

Như vậy,

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x 5 %
Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x 5 %

Cách tính lệ phí môn bài phải nộp

Loại hình tổ chức và vốn Tiền thuế phải nộp
Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm 1.000.000 đồng/năm
Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm 500.000 đồng/năm
Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm 300.000 đồng/năm.
  • Doanh thu để làm căn cứ xác định mức lệ phí môn bài đối với cá nhân có hoạt động cho thuê tài sản là doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân của các hợp đồng cho thuê tài sản của năm tính thuế.
  • Trường hợp cá nhân phát sinh nhiều hợp đồng cho thuê tài sản tại một địa điểm thì doanh thu để làm căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài cho địa điểm đó là tổng doanh thu từ các hợp đồng cho thuê tài sản của năm tính thuế.
  • Trường hợp cá nhân phát sinh cho thuê tài sản tại nhiều địa điểm thì doanh thu để làm căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài cho từng địa điểm là tổng doanh thu từ các hợp đồng cho thuê tài sản của các địa điểm của năm tính thuế, bao gồm cả trường hợp tại một địa điểm có phát sinh nhiều hợp đồng cho thuê tài sản.
  • Nếu là cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu ra hoạt động, sản xuất kinh doanh sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Mọi Người Cũng Xem   Cách đào Bitcoin trên máy tính PC và Laptop

Quý doanh nghiệp có nhu yếu sử dụng thêm các dịch vụ của Đại lý thuế Việt An như thủ tục kê khai thuế, ĐK thuế, soạn thảo hợp đồng lao động và các dịch vụ liên qua đến BHXH xin vui vẻ liên hệ với chúng tôi !

Related Posts

About The Author

Add Comment