Hướng dẫn cách xác định doanh thu tính thuế TNDN mới nhất

Kế toán cần nắm chắc cách xác lập doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN để xác lập đúng số thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp trong năm . Bài viết dưới đây, đội ngũ ngũ giảng viên của khóa học khóa học kế toán thực hành thực tế tại Kế toán Lê Ánh sẽ hướng dẫn các bạn cách xác lập doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN .

>>>> Xem thêm: Thuế TNDN là gì? Trường hợp nào phải nộp thuế TNDN

1. Quy định chung về các xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN:

Doanh thu để xác định thu nhập chịu thuế được quy định tại điểm 1 Điều 5 thông tư 123/2012/TT-BTC.

  • Doanh thu tính thu nhập chịu thuế là hàng loạt số tiền bán sản phẩm & hàng hóa, tiền gia công, tiền phân phối dịch vụ gồm có cả phần trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền .
+ Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo giải pháp khấu trừ là doanh thu chưa gồm có thuế GTGT . + Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo giải pháp trực tiếp trên GTGT là doanh thu gồm có cả thuế GTGT .

2. Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN trong một số trường hợp cụ thể.

a. Hàng hóa, dịch vụ được bán theo phương thức trả chậm, trả góp

  • Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là số tiền bán sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ trả 1 lần, không gồm lãi trả chậm, trả góp .
Mọi Người Cũng Xem   Tính cước vận chuyển theo thông tư 10/2019/TT-BXD - Bộ xây dựng

Ví dụ: Công ty Nam Hồng bán máy tính ACER theo phương thức trả góp. Giá bán 1 lần của chiếc máy tính là 15 triệu đồng, giá bán theo phương thức trả chậm là 16 triệu đồng. học kế toán ở đâu tốt nhất

Như vậy, doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là 15 triệu đồng .

b. Hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, biếu tặng, tiêu dùng nội bộ

  • Là loại sản phẩm không liên tục quy trình sản xuất của doanh nghiệp
  • Doanh thu tính thu nhập chịu thuế TNDN xác lập theo giá cả của mẫu sản phẩm, sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương tự trên thị trường tại thời gian trao đổi, biếu, khuyến mãi ngay, cho ; tiêu dùng nội bộ .

Ví dụ: Công ty Nam Hồng phân phối máy tính ACER. Trong kỳ, công ty xuất 1 chiếc máy tính cho nhân viên kế toán sử dụng. Giá bán của chiếc máy tính ACER cùng loại trên thị trường là 15 triệu đồng,

Như vậy, doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là 15 triệu đồng .

c. Hoạt động gia công hàng hóa

  • Doanh thu tính thu nhập chịu thuế là tổng số tiền thu từ hoạt động giải trí gia công gồm có cả tiền công, ngân sách về nguyên vật liệu, động lực, vật tư phụ và ngân sách khác ship hàng cho việc gia công sản phẩm & hàng hóa .

d. Hàng hóa của các đơn vị giao đại lý, ký gửi và nhận đại lý, ký gửi theo hợp đồng đại lý, ký gửi

– Đơn vị giao sản phẩm & hàng hóa cho các đại lý, ký gửi doanh thu tính thu nhập chịu thuế là tổng số tiền bán sản phẩm & hàng hóa . – Đơn vị nhận làm đại lý, ký gửi bán hàng đúng giá doanh thu tính thu nhập chịu thuế là tiền hoa hồng được hưởng theo hợp đồng .

Ví dụ: Công ty Nam Hồng có thuê đại lý số 1 chuyên bán sản phẩm của công ty theo đúng giá niêm yết. % hoa hồng đại lý được hưởng là 10% trên doanh thu chưa thuế. Trong tháng 6 Đại lý báo đã bán được tổng số hàng trị giá chưa thuế GTGT là 200 triệu đồng.

  • Doanh thu tính thu nhập chịu thuế của Công ty Nam Hồng là 200 triệu đồng .
  • Doanh thu tính thu nhập chịu thuế của đai lý số 1 là 200 x 10 % = 20 triệu đồng .
Mọi Người Cũng Xem   Cách tính điểm đại học Kiến trúc TP HCM 2020

e. Hoạt động cho thuê tài sản

+ Phân bổ cho số năm trả tiền trước : Tổng số tiền trả trước chia cho số năm trả tiền trước . + Xác định theo doanh thu trả tiền 1 lần : bằng tổng số tiền trả trước .

Ví dụ: Công ty Nam Hồng năm 2016 có cho công ty Lạc Việt thuê một nhà xưởng. Công ty Lạc Việt đã thanh toán số tiền thuê nhà của 2 năm 2016, 2017 cho Công ty Nam Hồng là 120 triệu đồng.

Công ty Nam Hồng được lựa chọn 1 trong 2 giải pháp xác lập doanh thu tính thu nhập chịu thuế sau : Cách 1 : Doanh thu tính thu nhập chịu thuế năm năm nay = 120 / 2 = 60 ( triệu ) Cách 2 : Doanh thu tính thu nhập chịu thuế năm 2016 = 120 triệu đồng

f. Hoạt động kinh doanh sân gôn

  • Doanh thu tính thu nhập chịu thuế là tiền bán thẻ hội viên, bán vé chơi gôn và các khoản thu khác trong kỳ tính thuế .
  • Trường hợp bán vé, thẻ hội viên trả trước cho nhiều năm, doanh thu tính thu nhập chịu thuế của từng năm bằng tổng số tiền trả trước chia số năm trả trước .

g. Hoạt động tín dụng, hoạt động cho thuê tài chính, hoạt động vận tải

  • Doanh thu tính thu nhập chịu thuế của hoạt động tín dụng, cho thuê tài chính là tiền lãi cho vay, doanh thu về cho thuê tài chính phải thu phát sinh trong kỳ tính thuế.

  • Doanh thu tính thu nhập chịu thuế của hoạt động vận tải là doanh thu vận chuyển hành khách, hàng hóa, hành lý phát sinh trong kỳ tính thuế.

Mọi Người Cũng Xem   Cách Cài Đặt Màn Hình Chờ Máy Tính Win Xp,7,8, Cách Chỉnh Thời Gian Tắt Màn Hình Win Xp

h. Hoạt động cung cấp điện, nước sạch

  • Doanh thu tính thu nhập chịu thuế TNDN là số tiền phân phối điện, nước sạch ghi trên hóa đơn GTGT .
  • Thời điểm xác lập doanh thu là ngày xác nhận chỉ số công tơ điện và được ghi trên hóa đơn tính tiền điện, tiền nước sạch .

Ví dụ: Hóa đơn tiền nước ghi từ ngày 05/06 đến ngày 05/07/2016, ngày ghi trên hóa đơn là ngày 05/07/216 thì doanh thu được xác định cho tháng 7 năm 2016.

i. Hoạt động xây dựng lắp đặt

  • Doanh thu tính thu nhập chịu thuế là giá trị khu công trình, giá trị khuôn khổ khu công trình hoặc giá trị khối lượng khu công trình kiến thiết xây dựng, lắp ráp nghiệm thu sát hoạch .
+ Trường hợp có bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị doanh thu gồm có cả giá trị nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị . + Trường hợp bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị doanh thu là số tiền từ hoạt động giải trí thiết kế xây dựng, lắp ráp không gồm có giá trị nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị .

>>>Xem thêm: Hướng dẫn cách tính thuế TNDN quý

KẾ TOÁN LÊ ÁNH

  Chuyên đào tạo các khóa học kế toán thực hành và làm dịch vụ kế toán thuế trọn gói tốt nhất thị trường

( Được giảng dạy và triển khai bởi 100 % các kế toán trưởng từ 13 năm đến 20 năm kinh nghiệm tay nghề ) Hiện tại Lê Ánh đang lan rộng ra đào tạo và giảng dạy các khóa học kế toán và khóa học xuất nhập khẩu nhằm mục đích ship hàng nhu yếu học ngày càng tăng của học viên, nếu bạn chăm sóc, bạn hoàn toàn có thể truy vấn website : www.ketoanleanh.vn để biết thêm thông tin chi tiết cụ thể về các khóa học này .

Related Posts

About The Author

Add Comment