Hướng dẫn cách tính Lãi – Lỗ và Chuyển lỗ của doanh nghiệp 2020 – Easybooks – Phần mềm kế toán online dành cho mọi doanh nghiệp

Hoạt động kinh doanh của mỗi doanh nghiệp từng năm có những sự biến hóa nhất định. Vì vậy, có năm doanh nghiệp có lãi có năm doanh nghiệp lại lỗ, vậy kế toán phải tính thế nào hoàn toàn có thể bù trừ cho nhau nhằm mục đích doanh nghiệp mức đóng thuế đúng và hài hòa và hợp lý nhất .

Phân biệt lỗ và chuyển lỗ như thế nào?

1. Lỗ là gì?

* Căn cứ theo Thông tư130 / 2008 / TT-BTC thì các khoản lỗ được phân biệt như sau :
– Lỗ từ hoạt động giải trí kinh doanh hưởng thuế suất khuyễn mãi thêm

– Lỗ từ hoạt động kinh doanh không hưởng thuế suất ưu đãi

– Lỗ từ hoạt động giải trí kinh doanh bất động sản
– Lỗ từ hoạt động giải trí liên kết kinh doanh, góp vốn góp vốn đầu tư vào doanh nghiệp khác
– Lỗ từ hoạt động giải trí góp vốn đầu tư ra quốc tế
Theo đó, các khoản lỗ được phân biệt trên nghành nghề dịch vụ và hình thức hoạt động giải trí phát sinh lỗ. Từ đó, hạn chế việc bù lỗ cho nhau và vận dụng thuế suất tương thích sau khi hết lỗ .

Mọi Người Cũng Xem   Cách Tính Tiền Ra Quân 2017 /Tt, Cách Tính Tiền Bảo Hiểm Xã Hội Một Lần Năm 2021

2. Chuyển lỗ là gì?

* Chuyển lỗ sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ được xác lập như sau :
Căn cứ Thông tư số 123 / 2012 / TT-BTC, có pháp luật về việc chuyển lỗ, đơn cử :
– Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì phải chuyển hàng loạt và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ .
– Doanh nghiệp trong thời điểm tạm thời chuyển lỗ vào thu nhập chịu thuế của các quý của năm sau khi lập tờ khai tạm nộp quý và chuyển chính thức vào năm sau khi lập tờ khai quyết toán thuế năm .
– Doanh nghiệp có số lỗ giữa các quý trong cùng một năm kinh tế tài chính thì được bù trừ số lỗ của quý trước vào các quý tiếp theo của năm kinh tế tài chính đó .
Nếu khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp thì doanh nghiệp cần xác lập số lỗ của cả năm và chuyển hàng loạt và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp sau năm phát sinh lỗ theo lao lý nêu trên .

Ví dụ cụ thể về chuyển lỗ

Đầu năm 2012 : số lỗ 2011 được chuyển tối đa đến 2012 – năm nay
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ ( Lỗ ), ghi :
Nợ TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước = 252.000.000
Có TK 4212 – Lợi nhuận chưa phân phối năm nay. = 252.000.000
Đầu năm 2013 : số lỗ 2012 được chuyển tối đa đến 2013 – 2017

Mọi Người Cũng Xem   Hướng Dẫn Cách Tính Giá Bán Lẻ Hàng Tạp Hóa, Siêu Thị

+ Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:

Nợ TK 4211 – 681.000.000
Có TK 4212 – 681.000.000
Đầu năm năm trước :
+ Nếu như trong năm nay doanh nghiệp có lãi thì ta định khoảng chừng như sau :
Nợ TK 4212 : 200.000.000
Có TK 4211 : 200.000.000
Về cách làm quyết toán thếu TNDN : các bạn cần phải kèm theo : Mẫu 03-02 / TNDNCHUYỂN LỖ TỪ HĐKD
Năm 2013 làm ăn có lời = 200.000.000
Vậy khi quyết toán thuế TNDN cuối năm 2013 sau khi đã nhập vào phụ lục : 03-1 A / TNDN
KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH số liệu tự động hóa nhảy sang ô A1 = 200.00.000 của tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2013
( Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp )
Kèm theo thêm phụ lục : 03-2 A / TNDN CHUYỂN LỖ TỪ HĐKD
Khi triển khai xong bước trên số liệu này tự động hóa chạy sang tờ khai quyết toán thuế năm 2013 chỉ tiêu [ C3 ] = 200.000.000 số lỗ từ các năm trước chuyển sang .
Theo đó, với cách phân biệt lỗ doanh nghiệp và cách chuyển lỗ sau khi quyết toán mà biết lỗ và cả những ví dụ đơn cử. Hóa đơn điện tử EasyInvoice kỳ vọng đã đem đến những thông tin có ích .

Liên hệ để được tư vấn về phần mềm kế toán 

Mọi Người Cũng Xem   Cách lưu văn bản có sẵn trong Word tự động nhanh chóng không mất...

Điện thoại: 0981 772 388 – 0919 510 089

E-Mail : cskh.office4u@gmail.com
Facebook : https://www.facebook.com/www.easybooks.vn
Địa chỉ : Nhà khách ATS, số 8 Phạm Hùng, Mễ Trì, Nam Từ Liêm, Thành Phố Hà Nội

Related Posts

About The Author

Add Comment