Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định pháp luật hiện hành

Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì ? Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp như thế nào ? Những lưu ý tính thuế thu nhập doanh nghiệp. 

Căn cứ pháp lý về thuế thu nhập doanh nghiệp

Để tìm hiểu và khám phá và biết rõ cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp đúng chuẩn, tất cả chúng ta phải dựa trên các pháp luật đơn cử của pháp lý như :Luật Thuế thu nhập doanh nghiệpNghị định 218 / 2013 / NĐ-CP

Thông tư số 78/2014/TT-BTC

Thông tư số 151 / năm trước / TT-BTCThông tư số 119 / năm trước / TT-BTCThông tư số 96/2015 / TT-BTCThông tư số 25/2018 / TT-BTC

Thuế Thu nhập doanh nghiệp là gì ?

Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế trực thu, thu trên kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh cuối cùng của doanh nghiệp.

Người nộp thuế đồng thời là người chịu thuế. Số thuế phải nộp được dựa trên hiệu quả hoạt động giải trí sản xuất, kinh doanh thương mại của doanh nghiệp .>> Xem thêm : Thuế thu nhập doanh nghiệp

Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế Thu nhập doanh nghiệp phải nộp được xác lập theo công thức :

Thuế TNDN = Thu nhập tính thuế x Thuế suất thuế TNDN

Trường hợp, doanh nghiệp có trích quỹ tăng trưởng khoa học và công nghệ tiên tiến thì thuế TNDN phải nộp được xác lập như sau :

Mọi Người Cũng Xem   Tiền trượt giá BHXH là gì? Ai được nhận tiền trượt giá?

Thuế TNDN phải nộp = (Thu nhập tính thuế – Phần trích lập quỹ KHCN) x thuế suất thuế TNDN

LawKey sẽ giải đáp từng thuật ngữ trong công thức tính thuế thu nhập doanh nghiệp để các bạn rõ :

1. Thu nhập tính thuế

Thu nhập tính thuế trong kỳ tính thuế được xác định như sau:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Thu nhập được miễn thuế – Các khoản lỗ được kết chuyển

1.1. Thu nhập chịu thuế

Thu nhập chịu thuế được xác lập theo công thức :

Thu nhập chịu thuế = (doanh thu – chi phí được trừ) + thu nhập chịu thuế khác

Trong đó :

Doanh thu là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ. Bao gồm cả khoản phụ thu, phụ trội mà cơ sở kinh doanh được hưởng. Không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

– Nếu Doanh Nghiệp kê khai thuế giá trị ngày càng tăng theo giải pháp khấu trừ : Là lệch giá không có thuế GTGT

– Nếu DN kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp: Là doanh thu bao gồm cả thuế GTGT.

Chi phí được trừ là những khoản chi phí không nằm trong các khoản chi phí không được trừ theo quy định của pháp luật. Và đồng thời các khoản chi phí được trừ phải đáp ứng các điều kiện sau:

  • Khoản chi thực tiễn phát sinh tương quan đến hoạt động giải trí sản xuất, kinh doanh thương mại của doanh nghiệp .
  • Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo pháp luật của pháp lý .
  • Khoản chi nếu có hóa đơn mua sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ từng có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên ( giá đã gồm có thuế GTGT ) khi giao dịch thanh toán phải có chứng từ thanh toán giao dịch không dùng tiền mặt .
Mọi Người Cũng Xem   Hướng dẫn cách bật micro trên máy tính win 7,8,10 đơn giản nhất

1.2. Thu nhập được miễn thuế 

Xác định thu nhập được miễn thuế:

Các khoản thu nhập được miễn thuế TNDN gồm 12 khoản thu nhập được miễn thuế TNDN lao lý pháp lý .

1.3. Các khoản lỗ được kết chuyển

Xác định lỗ và chuyển lỗ:

Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập tính thuế. Chưa gồm có các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước .Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế cả năm mà bị lỗ thì phải chuyển hàng loạt và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm. Kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ .Doanh nghiệp có số lỗ giữa các quý trong cùng một năm kinh tế tài chính thì được bù trừ số lỗ của quý trước vào các quý tiếp theo của năm kinh tế tài chính đó. Khi quyết toán thuế toán thuế TNDN, doanh nghiệp xác lập số lỗ của cả năm .Quá thời hạn 5 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ, nếu số lỗ chưa chuyển hết thì sẽ không được chuyển vào thu nhập của các năm tiếp theo .>> Xem thêm : Những điều cần biết về thuế giá trị ngày càng tăng

2. Quỹ tăng trưởng khoa học và công nghệ tiên tiến 

Doanh nghiệp được xây dựng, hoạt động giải trí theo lao lý của pháp lý Nước Ta được trích tối đa 10 % thu nhập tính thuế hàng năm để lập Quỹ tăng trưởng khoa học và công nghệ tiên tiến của doanh nghiệp. Phần Quỹ này được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Tuy nhiên trong thời hạn năm năm, kể từ khi trích lập, nếu Quỹ tăng trưởng khoa học và công nghệ tiên tiến không được sử dụng hoặc sử dụng không hết 70 % hoặc sử dụng không đúng mục tiêu thì doanh nghiệp phải nộp ngân sách nhà nước phần thuế thu nhập doanh nghiệp tính trên khoản thu nhập đã trích lập quỹ mà không sử dụng hoặc sử dụng không đúng mục tiêu và phần lãi phát sinh từ số thuế thu nhập doanh nghiệp đó .

Mọi Người Cũng Xem   Cung mệnh là gì? Cách xem cung mệnh hợp nhau

3. Thuế suất thuế TNDN

Mức thuế suất 20 % vận dụng cho tổng thể các doanh nghiệp được xây dựng theo pháp luật pháp lý Nước Ta .Mức thuế suất từ 32 % – 50 % sẽ vận dụng cho những doanh nghiệp có hoạt động giải trí tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí, và tài nguyên quý và hiếm khác tại Nước Ta .Mức thuế suất 50 % sẽ vận dụng so với các doanh nghiệp có hoạt động giải trí tìm kiếm, thăm dò, khai thác các mỏ tài nguyên quý và hiếm. Ví dụ như : bạch kim, vàng, bạc, thiếc, …>> > Xem thêm :Xác định kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo lao lý pháp lý

Nộp thuế TNDN tạm tính theo quý trong công ty cổ phần

Quyết toán thuế năm so với thuế TNDN trong CTCP

Trên đây là giải đáp thắc mắc về cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo pháp luật hiện hành. Để tránh các rủi ro pháp lý vui lòng liên hệ với LawKey. LawKey tự hào là đơn vị dịch vụ kế toán thuế cho hàng trăm doanh nghiệp. 

Điện thoại: (024) 665.65.366     Hotline: 0967.59.1128

Related Posts

About The Author

Add Comment