Cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với lương tháng 13 và thưởng tết

Lương tháng thứ 13 có phải đóng thuế thu nhập cá thể không ? Quy định về tiền thưởng Tết âm lịch ? Công ty có bắt buộc trả lương tháng 13 không ?

Tóm tắt câu hỏi:

Chào Luật sư! Hiện giờ công ty tôi đang tính cộng dồn lương tháng 12 cả tăng ca và lương thưởng tháng 13 để tính thuế thu nhập cá nhân. Việc cộng dồn như vậy để tính thuế thu nhập cá nhân có đúng luật không? Cảm ơn Luật sư!

Luật sư tư vấn:

Điều 2 Thông tư 111 / 2013 / TT-BTC lao lý về các khoản thu nhập chịu thuế, thì thu nhập từ tiền lương, tiền công là thu nhập người lao động nhận được từ người sử dụng lao động, gồm có : – Tiền lương, tiền công và các khoản có đặc thù tiền lương, tiền công dưới các hình thức bằng tiền hoặc không bằng tiền. – Các khoản phụ cấp, trợ cấp, trừ các khoản phụ cấp, trợ cấp – Tiền thù lao nhận được dưới các hình thức như : tiền hoa hồng đại lý bán sản phẩm & hàng hóa, tiền hoa hồng môi giới ; tiền tham gia các đề tài nghiên cứu và điều tra khoa học, kỹ thuật ; tiền tham gia các dự án Bất Động Sản, đề án ; tiền nhuận bút theo lao lý của pháp lý về chính sách nhuận bút ; tiền tham gia các hoạt động giải trí giảng dạy ; tiền tham gia trình diễn văn hoá, nghệ thuật và thẩm mỹ, thể dục, thể thao ; tiền dịch vụ quảng cáo ; tiền dịch vụ khác, thù lao khác. – Tiền nhận được từ tham gia hiệp hội kinh doanh thương mại, hội đồng quản trị doanh nghiệp, ban trấn áp doanh nghiệp, ban quản trị dự án Bất Động Sản, hội đồng quản trị, các hiệp hội, hội nghề nghiệp và các tổ chức triển khai khác. – Các khoản quyền lợi bằng tiền hoặc không bằng tiền ngoài tiền lương, tiền công do người sử dụng lao động trả mà người nộp thuế được hưởng dưới mọi hình thức .

Xem thêm: Quy định về hưởng lương tháng thứ 13 và thưởng tết cho nhân viên?

– Các khoản thưởng bằng tiền hoặc không bằng tiền dưới mọi hình thức, kể cả thưởng bằng chứng khoán, trừ các khoản tiền thưởng Tại Điều 2 Thông tư 111 / 2013 / TT-BTC cũng pháp luật, các khoản không tính vào thu nhập chịu thuế, gồm có : – Khoản tương hỗ của người sử dụng lao động cho việc khám chữa bệnh hiểm nghèo cho bản thân người lao động và thân nhân của người lao động. + Thân nhân của người lao động trong trường hợp này gồm có : con đẻ, con nuôi hợp pháp, con ngoài giá thú, con riêng của vợ hoặc chồng ; vợ hoặc chồng ; cha đẻ, mẹ đẻ ; cha vợ, mẹ vợ ( hoặc cha chồng, mẹ chồng ) ; cha dượng, mẹ kế ; cha nuôi, mẹ nuôi hợp pháp. + Mức tương hỗ không tính vào thu nhập chịu thuế là số tiền trong thực tiễn chi trả theo chứng từ trả tiền viện phí nhưng tối đa không quá số tiền trả viện phí của người lao động và thân nhân người lao động sau khi đã trừ số tiền chi trả của tổ chức triển khai bảo hiểm. + Người sử dụng lao động chi tiền tương hỗ có nghĩa vụ và trách nhiệm : lưu giữ bản sao chứng từ trả tiền viện phí có xác nhận của người sử dụng lao động ( trong trường hợp người lao động và thân nhân người lao động trả phần còn lại sau khi tổ chức triển khai bảo hiểm trả trực tiếp với cơ sở khám chữa bệnh ) hoặc bản sao chứng từ trả viện phí ; bản sao chứng từ chi bảo hiểm y tế có xác nhận của người sử dụng lao động ( trong trường hợp người lao động và thân nhân người lao động trả hàng loạt viện phí, tổ chức triển khai bảo hiểm trả tiền bảo hiểm cho người lao động và thân nhân người lao động ) cùng với chứng từ chi tiền tương hỗ cho người lao động và thân nhân người lao động mắc bệnh hiểm nghèo. – Khoản tiền nhận được theo lao lý về sử dụng phương tiện đi lại đi lại trong cơ quan Nhà nước, đơn vị chức năng sự nghiệp công lập, tổ chức triển khai Đảng, đoàn thể. – Khoản tiền nhận được theo chính sách nhà ở công vụ theo lao lý của pháp lý .

Xem thêm: Lương tháng thứ 13 là gì? Có bắt buộc phải trả lương tháng 13, thưởng Tết không?

– Các khoản nhận được ngoài tiền lương, tiền công do tham gia quan điểm, đánh giá và thẩm định, thẩm tra các văn bản pháp lý, Nghị quyết, các báo cáo giải trình chính trị ; tham gia các đoàn kiểm tra giám sát ; tiếp cử tri, tiếp công dân ; phục trang và các việc làm khác có tương quan đến ship hàng trực tiếp hoạt động giải trí của Văn phòng Quốc hội, Hội đồng dân tộc và các Ủy ban của Quốc hội, các Đoàn đại biểu Quốc hội ; Văn phòng Trung ương và các Ban của Đảng ; Văn phòng Thành ủy, Tỉnh ủy và các Ban của Thành uỷ, Tỉnh ủy. – Khoản tiền ăn giữa ca, ăn trưa do người sử dụng lao động tổ chức triển khai bữa ăn giữa, ăn trưa ca cho người lao động dưới các hình thức như trực tiếp nấu ăn, mua suất ăn, cấp phiếu ăn. Trường hợp người sử dụng lao động không tổ chức triển khai bữa ăn giữa ca, ăn trưa mà chi tiền cho người lao động thì không tính vào thu nhập chịu thuế của cá thể nếu mức chi tương thích với hướng dẫn của Bộ Lao động – Thương binh và Xã hội. Trường hợp mức chi cao hơn mức hướng dẫn của Bộ Lao động – Thương binh và Xã hội thì phần chi vượt mức phải tính vào thu nhập chịu thuế của cá thể. Mức chi đơn cử vận dụng so với doanh nghiệp Nhà nước và các tổ chức triển khai, đơn vị chức năng thuộc cơ quan hành chính sự nghiệp, Đảng, Đoàn thể, các Hội không quá mức hướng dẫn của Bộ Lao động – Thương binh và Xã hội. Đối với các doanh nghiệp ngoài Nhà nước và các tổ chức triển khai khác, mức chi do thủ trưởng đơn vị chức năng thống nhất với quản trị công đoàn quyết định hành động nhưng tối đa không vượt quá mức vận dụng so với doanh nghiệp Nhà nước. – Khoản tiền mua vé máy bay khứ hồi do người sử dụng lao động trả hộ ( hoặc giao dịch thanh toán ) cho người lao động là người quốc tế thao tác tại Nước Ta, người lao động là người Nước Ta thao tác ở quốc tế về phép mỗi năm một lần. Căn cứ xác lập khoản tiền mua vé máy bay là hợp đồng lao động và khoản tiền giao dịch thanh toán vé máy bay từ Nước Ta đến vương quốc người quốc tế mang quốc tịch hoặc vương quốc nơi mái ấm gia đình người quốc tế sinh sống và ngược lại ; khoản tiền thanh toán giao dịch vé máy bay từ vương quốc nơi người Nước Ta đang thao tác về Nước Ta và ngược lại. – Khoản tiền học phí cho con của người lao động quốc tế thao tác tại Nước Ta học tại Nước Ta, con của người lao động Nước Ta đang thao tác ở quốc tế học tại quốc tế theo bậc học từ mần nin thiếu nhi đến trung học phổ thông do người sử dụng lao động trả hộ. – Các khoản thu nhập cá thể nhận được từ các Hội, tổ chức triển khai hỗ trợ vốn không phải tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá thể nếu cá thể nhận hỗ trợ vốn là thành viên của Hội, của tổ chức triển khai ; kinh phí đầu tư hỗ trợ vốn được sử dụng từ nguồn kinh phí đầu tư Nhà nước hoặc được quản trị theo lao lý của Nhà nước ; việc sáng tác các tác phẩm văn học thẩm mỹ và nghệ thuật, khu công trình nghiên cứu và điều tra khoa học … thực thi trách nhiệm chính trị của Nhà nước hay theo chương trình hoạt động giải trí tương thích với Điều lệ của Hội, tổ chức triển khai đó .

Mọi Người Cũng Xem   Hướng dẫn cách tải và cài AOE cho PC đơn giản, dễ thực hiện nhất

Xem thêm: Lương tháng 13 là gì? Chưa làm đủ 12 tháng có được lương tháng 13?

– Các khoản thanh toán giao dịch mà người sử dụng lao động trả để phục vụ việc điều động, luân chuyển người lao động là người quốc tế thao tác tại Nước Ta theo pháp luật tại hợp đồng lao động, tuân thủ lịch lao động chuẩn theo thông lệ quốc tế của 1 số ít ngành như dầu khí, khai khoáng. – Khoản tiền nhận được do tổ chức triển khai, cá thể trả thu nhập chi đám hiếu, hỉ cho bản thân và mái ấm gia đình người lao động theo pháp luật chung của tổ chức triển khai, cá thể trả thu nhập và tương thích với mức xác lập thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp theo các văn bản hướng dẫn thi hành Luật thuế thu nhập doanh nghiệp. Căn cứ xác lập là hợp đồng lao động và khoản tiền giao dịch thanh toán vé máy bay từ Nước Ta đến vương quốc nơi người quốc tế cư trú và ngược lại.

cach-tinh-thue-tncn-voi-luong-thang-13cach-tinh-thue-tncn-voi-luong-thang-13

Luật sư tư vấn pháp luật trực tuyến qua tổng đài:1900.6568

Như vậy, thu nhập từ tiền lương, tiền công, các khoản có đặc thù tiền lương, tiền công dưới các hình thức bằng tiền hoặc không bằng tiền đều thuộc các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá thể. Đối với tiền lương tháng 13, đây là một khoản thưởng mà pháp lý không có lao lý đơn cử. Về nguyên tắc, khoản tiền lương tháng 13 này không mang tính bắt buộc. “ Bộ luật lao động 2019 ” không sử dụng thuật ngữ “ lương tháng 13 ”, tuy nhiên nếu trong hợp đồng lao động hoặc thỏa ước lao động tập thể có lao lý quy định trả lương hoặc giữa người sử dụng lao động và người lao động có sự thỏa thuận hợp tác thì phải triển khai. Pháp luật khuyến khích điều này vì có lợi cho người lao động. Như vậy, khoản tiền lương tháng 13 này được coi là thu nhập chịu thuế và phải đóng thuế. Doanh nghiệp chi trả lương tháng 13 vào tháng nào thì sẽ phải tính thuế thu nhập cá thể cho người được hưởng vào tháng đó .

Mọi Người Cũng Xem   Tải Ongame Holla game bài cho máy tính PC Windows phiên bản mới nhất - com.Wooriline.Holla

Xem thêm: Mẫu uỷ quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân (Mẫu 02/UQ-QTT-TNCN)

Việc tính thuế thu nhập cá thể với lương tháng 13 được triển khai bằng cách : Công ty phát lương vào tháng nào thì cộng khoản tiền lương tháng 13 vào lương của tháng đó để tính thu nhập chịu thuế. Các khoản giảm trừ, thu nhập miễn thuế chỉ được tính 1 lần như các tháng khác và tính theo biểu lũy tiến từng phần thông thường. Do đó, công ty bạn làm như vậy trọn vẹn đúng.

1. Lương tháng thứ 13 có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không?

Tiền lương tháng 13 được coi là tiền thưởng của doanh ngiệp cho người lao động địa thế căn cứ vào quy trình lao động, mức độ hoành thành công việc và tác dụng sản xuất hàng năm của người lao động. Tiền thưởng, tiền lương tháng 13 về nguyên tắc không mang tính bắt buộc. Dù trong BLLĐ không sử dụng thuật ngữ ” lương tháng 13 ″ nhưng pháp luật rất rõ ràng về tiền thưởng. Điều 103 “ Bộ luật lao động năm 2019 ” pháp luật về tiền thưởng như sau : “ 1. Tiền thưởng là khoản tiền mà người sử dụng lao động thưởng cho người lao động địa thế căn cứ vào tác dụng sản xuất kinh doanh thương mại hằng năm và mức độ triển khai xong việc làm của người lao động. 2. Quy chế thưởng do người sử dụng lao động quyết định hành động và công bố công khai minh bạch tại nơi thao tác sau khi tìm hiểu thêm quan điểm của tổ chức triển khai đại diện thay mặt tập thể lao động tại cơ sở. ” Theo pháp luật của BLLĐ về thu nhập chịu thuế thu nhập cá thể gồm có Tiền thưởng ( Điểm e khoản 3 điều 2 BLLĐ ). Thông tư 111 / 2013 / TT-BTC pháp luật thì khoản tiền thưởng lương tháng 13 được coi là thu nhập chịu thuế, tức là phải đóng thuế .

Xem thêm: Quy định về cách tính thuế TNCN khi chuyển nhượng vốn, chứng khoán

Doanh nghiệp chi trả lương tháng 13 cho người lao động vào tháng nào thì phải đóng thếu thu nhập cá thể cho người được hưởng vào tháng đó.

Thuế thu nhập cá nhân được tính như sau:

+ Doanh ngiệp phát lương vào tháng nào thì cộng khoản tiền thưởng lương tháng 13 với lương của tháng đó để tính vào thu nhập chịu thuế. + Các khoản giảm trừ, thu nhập miễn thuế chỉ được tính 1 lần như các tháng trước. + Rồi tính theo biểu lũy tiến từng phần thông thường.

Biểu thuế lũy tiến từng phần được quy định tại Nghị định 65/2013/NĐ-CP như sau:

Bậc thuế

Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng)

Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)

Thuế suất (%)

1

Đến 60

Đến 5 5
2 Trên 60 đến 120 Trên 5 đến 10 10
3 Trên 120 đến 216 Trên 10 đến 18 15
4 Trên 216 đến 384 Trên 18 đến 32 20
5 Trên 384 đến 624 Trên 32 đến 52 25
6 Trên 624 đến 960 Trên 52 đến 80 30
7 Trên 960 Trên 80 35

2. Quy định về tiền thưởng Tết âm lịch

Tóm tắt câu hỏi:

Xin chào luật sư, công ty tôi là công ty lắp ráp, thiết kế xây dựng, mới gần đây có thông tin thưởng tết nguyên đán Bính Thân năm nay, mỗi cán bộ công nhân phòng dự án Bất Động Sản chúng tôi được thưởng 1 tháng tiền lương thay cho 3 năm tiền lương như mọi năm. Vậy có đúng không ạ ?

Xem thêm: Thẩm quyền công bố lịch nghỉ Tết nguyên đán hàng năm

Luật sư tư vấn:

Theo lao lý tại “ Bộ luật lao động 2019 ” thì :

Điều 90. Tiền lương

1. Tiền lương là khoản tiền mà người sử dụng lao động trả cho người lao động để thực thi việc làm theo thỏa thuận hợp tác. Tiền lương gồm có mức lương theo việc làm hoặc chức vụ, phụ cấp lương và các khoản bổ trợ khác. Mức lương của người lao động không được thấp hơn mức lương tối thiểu do nhà nước pháp luật. 2. Tiền lương trả cho người lao động địa thế căn cứ vào hiệu suất lao động và chất lượng việc làm. 3. Người sử dụng lao động phải bảo vệ trả lương bình đẳng, không phân biệt giới tính so với người lao động làm việc làm có giá trị như nhau.

Mọi Người Cũng Xem   Hướng dẫn cách tính Lãi - Lỗ và Chuyển lỗ của doanh nghiệp 2020 - Easybooks - Phần mềm kế toán online dành cho mọi doanh nghiệp

Ngoài ra, Điều 103 “Bộ luật lao động năm 2019” quy định:

1. Tiền thưởng là khoản tiền mà người sử dụng lao động thưởng cho người lao động địa thế căn cứ vào tác dụng sản xuất kinh doanh thương mại hằng năm và mức độ triển khai xong việc làm của người lao động. 2. Quy chế thưởng do người sử dụng lao động quyết định hành động và công bố công khai minh bạch tại nơi thao tác sau khi tìm hiểu thêm quan điểm của tổ chức triển khai đại diện thay mặt tập thể lao động tại cơ sở. Theo pháp luật này, về thực chất, tiền lương là khoản tiền mà người sử dụng lao động trả cho người lao động để thực thi thủ tục theo thỏa thuận hợp tác, việc thưởng tết thế nào phải địa thế căn cứ vào Quy chế thưởng của Công ty bạn để biết được việc thưởng như trên có đúng hay không. Nhân viên của Công ty bạn trọn vẹn có quyền thỏa thuận hợp tác, ý kiến đề nghị với Giám đốc công ty về việc kiểm soát và điều chỉnh mức thưởng Tết tương thích với tình hình trong thực tiễn Công ty và bảo vệ quyền hạn cho người lao động.

3. Công ty có bắt buộc trả lương tháng 13 không?

Tóm tắt câu hỏi:

Xin hỏi tôi làm doanh nghiệp có vốn nhà nước dưới 50 % thì yếu tố trả luơng tháng 13 có phải tùy theo người sử dụng lao động hay là bắt buộc phải có ? Mức lương tháng 13 bằng lương tối thiểu vùng hay là tùy theo tình hình sản xuất kinh doanh thương mại của công ty ?

Luật sư tư vấn:

Luật doanh nghiệp năm trước pháp luật :

“Điều 4. Giải thích từ ngữ

8. Doanh nghiệp nhà nước là doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ 100 % vốn điều lệ.

Điều 212. Hiệu lực thi hành

3. Căn cứ vào lao lý của Luật này, nhà nước pháp luật chi tiết cụ thể việc tổ chức triển khai quản trị và hoạt động giải trí của doanh nghiệp nhà nước trực tiếp Giao hàng quốc phòng, bảo mật an ninh hoặc tích hợp kinh tế tài chính với quốc phòng, bảo mật an ninh. ” Như vây, công ty bạn có tỉ lệ vốn nhà nước là dưới 50 % nên không phải doanh nghiệp nhà nước. Do đó không có chính sách độc lạ so với các doanh nghiệp thông thường khác. Mối quan hệ giữa công ty và người lao động được kiểm soát và điều chỉnh bởi “ Bộ luật lao động 2019 ”. Theo đó, các lao lý có tương quan như sau :

“Điều 103. Tiền thưởng

1. Tiền thưởng là khoản tiền mà người sử dụng lao động thưởng cho người lao động địa thế căn cứ vào hiệu quả sản xuất kinh doanh thương mại hằng năm và mức độ triển khai xong việc làm của người lao động. 2. Quy chế thưởng do người sử dụng lao động quyết định hành động và công bố công khai minh bạch tại nơi thao tác sau khi tìm hiểu thêm quan điểm của tổ chức triển khai đại diện thay mặt tập thể lao động tại cơ sở. ” Như vậy, pháp lý lao động Nước Ta không ghi nhận khái niệm “ lương tháng 13 ”. Lương tháng 13 ở đây được hiểu là một khoản tiền thưởng mà doanh nghiệp dành cho người lao động vào cuối năm khi doanh nghiệp làm ăn có lãi nhằm mục đích mục tiêu tương hỗ, khuyến khích người lao động thao tác. Theo lao lý tại Điều 103 “ Bộ luật lao động 2019 ”, tiền thưởng là khoản tiền mà người sử dụng lao động thưởng cho người lao động địa thế căn cứ vào hiệu quả sản xuất kinh doanh thương mại hằng năm và không phải khoản tiền bắt buộc. Do đó, công ty không bắt buộc phải trả lương tháng 13 cho người lao động.

cong-ty-co-bat-buoc-tra-luong-thang-13-khong

Luật sư tư vấn pháp luật lao động qua tổng đài:1900.6568

Trường hợp công ty trả cho người lao động lương tháng 13, vì thực chất đây là khoản tiền thưởng nên pháp lý không lao lý phải bằng mức lương tối thiếu vùng. Lương tháng 13 được tính địa thế căn cứ trên hiệu quả sản xuất kinh doanh thương mại, lệch giá của công ty trong cả năm và hiệu suất lao động của người lao động. Tóm lại, tùy vào điều kiện kèm theo sản xuất kinh doanh thương mại, công ty hoàn toàn có thể xem xét thưởng lương tháng 13 để khuyến khích người lao động thao tác, mức lương tháng 13 do công ty quyết định hành động và không bắt buộc phải cao hpn hoặc bằng mức lương tối thiểu vùng.

Related Posts

About The Author

Add Comment