Quyết Toán Thuế TNDN Theo Phương Pháp Trực Tiếp

Các doanh nghiệp thương mại dịch vụ sẽ có phương pháp tính thuế TNDN khác với doanh nghiệp sản xuất. Chủ doanh nghiệp và kế toán viên cần hiểu rõ các vấn đề về quyết toán thuế TNDN theo phương pháp trực tiếp để tránh những vấn đề phát sinh liên quan

Thuế TNDN là loại thuế bắt buộc các doanh nghiệp cần phải đóng nộp. Tuy nhiên, việc thống kê giám sát và quyết toán thuế TNDN bằng phương pháp trực tiếp sẽ là trở ngại lớn với doanh nghiệp .Trong bài viết dưới đây, Trường Thành sẽ làm rõ với bạn một vài chú ý quan tâm về quyết toán thuế TNDN bằng phương pháp trực tiếp .

Quyết toán thuế doanh nghiệp

Thuế doanh nghiệp thực chất là thuế TNDN. Đây là loại thuế đặc biệt quan trọng, bất kỳ doanh nghiệp nào cũng phải đóng thuế này. Tuy nhiên, để quyết toán thuế một cách “chuẩn chỉ” nhất, doanh nghiệp cần hiểu rõ về phương pháp tính thuế, đối tượng, hạn mức,…

Để giúp doanh nghiệp vượt qua ái thuế TNDN trót lót nhất, không riêng gì kế toán viên cần trang bị kinh nghiệm tay nghề quyết toán thuế, chủ doanh nghiệp cần nắm một vài kiến thức và kỹ năng cơ bản về thuế TNDN .Trước khi bước vào khám phá kỹ về quyết toán thuế TNDN bằng phương pháp trực tiếp. Mời bạn lướt qua một chút ít về phương pháp tính thuế TNDN nói chung .

Theo điều 3 thông tư 78/2014/TT-BTC về hướng dẫn thi hành luật thuế TNDN, phương pháp tính thuế TNDN được tính như sau:

Thuế TNDN phải nộp = (Thu nhập tính thuế – Phần trích lập quỹ KH&CN (nếu có)) x Thuế suất thuế TNDN.

Đối với một vài trường hợp đặc biệt quan trọng, thuế TNDN được tính bằng phương pháp trực tiếp. Khi đó, công thức tính thuế TNDN như sau :

Thuế TNDN = Doanh thu bán hàng, dịch vụ x tỷ lệ phần trăm tương ứng.

Quyết toán thuế TNDN theo phương pháp trực tiếp còn được gọi là tính thuế TNDN trên tỷ suất Phần Trăm lệch giá. Phương pháp tính này có một vài chú ý quan tâm, doanh nghiệp cần nắm rõ để khi quyết toán không phạm các sai phạm .Có thể bạn chăm sóc : Hợp đồng hợp tác kinh doanh thương mại

Quyết toán thuế TNDN bằng phương pháp trực tiếp

Trước khi biết cách lập tờ khai quyết toán thuế TNDN bằng phương pháp trực tiếp. Doanh nghiệp cần chú ý quan tâm một vài yếu tố sau .

Đối tượng đóng thuế

Theo khoản 5, điều 3, thông tư 78/2014 / TT-BTC có pháp luật về đối tượng người tiêu dùng đóng thuế TNDN như sau :

Đơn vị sự nghiệp, tổ chức triển khai khác không phải là doanh nghiệp xây dựng và hoạt động giải trí theo lao lý của pháp lý Nước Ta. Doanh nghiệp nộp thuế giá trị ngày càng tăng theo phương pháp trực tiếp có hoạt động giải trí kinh doanh thương mại sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp mà các đơn vị chức năng này xác lập được lệch giá nhưng không xác lập được ngân sách, thu nhập của hoạt động giải trí kinh doanh thương mại thì kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo tỷ suất % trên lệch giá bán sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ .

Cụ thể, đối tượng người dùng kê khai thuế TNDN bằng phương pháp trực tiếp gồm có :

  • Doanh nghiệp, hợp tác xã đang hoạt động có doanh thu hàng năm dưới mức ngưỡng doanh thu một tỷ đồng. Trừ trường hợp đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế.
  • Doanh nghiệp, hợp tác xã mới thành lập. Trừ trường hợp đăng ký tự nguyện.
  • Hộ, cá nhân kinh doanh.
  • Tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam không theo Luật Đầu tư và các tổ chức khác, không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.
  • Tổ chức kinh tế khác không phải là doanh nghiệp, hợp tác xã. Trừ trường hợp đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ.
Mọi Người Cũng Xem   Cách Phối Đồ Nam Cá Tính – Cách Phối Đồ Đẹp Phong Cách Nam Tính

Mời bạn tìm hiểu thêm : Hướng Dẫn Kê Khai Bổ Sung Quyết Toán Thuế TNDN Bằng Phần Mềm

Doanh nghiệp nào cũng có thể đăng ký?

Mặc dù cách tính thuế TNDN bằng phương pháp trực tiếp đơn thuần hơn rất nhiều so với phương pháp thường thì. Tuy nhiên, không phải doanh nghiệp nào cũng hoàn toàn có thể sử dụng .Doanh nghiệp vận dụng phương pháp kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp không mặc định sẽ được vận dụng phương pháp tính Thuế TNDN bằng phương pháp trực tiếp .Để kê khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp bằng phương pháp trực tiếp, doanh nghiệp cần làm công văn ý kiến đề nghị được sử dụng cách tính thuế trên và gửi đến chi cục hoặc cục thuế quản trị. Chỉ khi có công văn đồng ý được vận dụng, doanh nghiệp mới được vận dụng phương pháp tính thuế TNDN trực tiếp .Nội dung tương quan : Cách Điều Chỉnh Tờ Khai Quyết Toán Thuế TNDN

Các mức tỷ lệ phần trăm

Tỷ lệ mức phần trăm trên doanh thu còn tùy thuộc vào lĩnh vực kinh doanh của doanh nghiệp. Thường sẽ có các mức sau:

  • Đối với dịch vụ (bao gồm cả lãi tiền gửi, lãi tiền cho vay): 5%.

Riêng hoạt động giải trí giáo dục, y tế, trình diễn nghệ thuật và thẩm mỹ : 2 % .

  • Đối với kinh doanh hàng hóa: 1%.
  • Đối với hoạt động khác: 2%.

Trường Thành sẽ nói rõ hơn về mức tỷ lệ phần trăm của từng lĩnh vực kinh doanh ở phần sau của bài.

Mời bạn tìm hiểu thêm : Thời hạn nộp mẫu 06 / GTGT cho doanh nghiệp

Xác định doanh thu quyết toán thuế TNDN theo phương pháp trực tiếp

Doanh thu tính thuế là tổng số tiền bán sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ thực tiễn ghi trên hóa đơn bán hàng đối với sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ chịu thuế. Bao gồm : các khoản phụ thu, phí thu thêm mà cơ sở kinh doanh thương mại được được. Đây chính là lệch giá gồm có cả thuế GTGT .Không vận dụng tỷ suất Tỷ Lệ trên lệch giá đối với các lệch giá sau :

  • Doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ cung ứng thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT
  • Doanh thu hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu
Mọi Người Cũng Xem   Cách tính số ngày ở khách sạn trong Excel: Rất nhanh và đơn giản

Nội dung liên quan: Dịch Vụ Quyết Toán Thuế Thu Nhập Cá Nhân Hiệu Quả

Xác định tỷ lệ phần trăm của hoạt động kinh doanh

Như đã nhắc đến ở trên, mỗi nghành nghề dịch vụ kinh doanh thương mại sẽ được áp tỷ suất Phần Trăm khác nhau. Cụ thể :

Tỷ lệ 1%

Đối với doanh nghiệp có hoạt động giải trí phân phối sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ

  • Thương mại: phân phối, cung cấp hàng hóa, nguyên liệu, vật tư, máy móc, thiết bị gắn với dịch vụ tại Việt Nam.
  • Hoạt động bán buôn, bán lẻ các loại hàng hóa. Trừ giá trị hàng hóa đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng.

Tỷ lệ 2%

Khi quyết toán thuế TNDN bằng phương pháp trực tiếp. Doanh nghiệp vận dụng tỷ suất 2 % trên lệch giá đối với các hoạt động giải trí sau :

  • Hoạt động sản xuất, kinh doanh khác, vận chuyển (bao gồm vận chuyển đường biển, vận chuyển hàng không)
  • Cho thuê tàu bay, động cơ tàu bay, phụ tùng tàu bay, tàu biển
  • Tái bảo hiểm

Tỷ lệ 5%

Đối với các doanh nghiệp có lệch giá từ việc cung ứng các dịch vụ sau :

  • Dịch Vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu
  • Lãi Tiền Gửi, Lãi Tiền Cho Vay
  • Dịch vụ lưu trú, kinh doanh khách sạn, nhà nghỉ, nhà trọ
  • Dịch vụ cho thuê nhà, đất, cửa hàng, nhà xưởng, cho thuê tài sản và đồ dùng cá nhân khác;
  • Dịch vụ cho thuê kho bãi, máy móc, phương tiện vận tải. Bốc xếp hàng hóa và hoạt động dịch vụ hỗ trợ khác liên quan đến vận tải. Ví dụ kinh doanh bến bãi, bán vé, trông giữ phương tiện;
  • Dịch vụ môi giới, đấu giá và hoa hồng đại lý;
  • Dịch vụ tư vấn pháp luật, tư vấn tài chính, kế toán, kiểm toán; dịch vụ làm thủ tục hành chính thuế, hải quan;
  • Dịch vụ xử lý dữ liệu, cho thuê cổng thông tin, thiết bị công nghệ thông tin, viễn thông;
  • Dịch vụ hỗ trợ văn phòng và các dịch vụ hỗ trợ kinh doanh khác;
  • Dịch vụ tắm hơi, massage, karaoke, vũ trường, bi-a, internet, game;
  • Dịch vụ sửa chữa khác bao gồm: sửa chữa máy vi tính và các đồ dùng gia đình;
  • Dịch vụ tư vấn, thiết kế, giám sát thi công xây dựng cơ bản;
  • Xây dựng, lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu. Bao gồm cả lắp đặt máy móc, thiết bị công nghiệp.
  • Sản xuất, gia công, chế biến sản phẩm hàng hóa;
  • Khai thác, chế biến khoáng sản;
  • Vận tải hàng hóa, vận tải hành khách;
  • Dịch vụ kèm theo bán hàng hóa. Ví dụ dịch vụ đào tạo, bảo dưỡng, chuyển giao công nghệ kèm theo bán sản phẩm;
  • Các dịch vụ khác

Mời bạn tham khảo: Quyết Toán Thuế Nhà Thầu – Doanh Nghiệp Phải Thực Hiện?

Một vài trường quyết toán thuế TNDN theo phương pháp trực tiếp
hợp cụ thể

Đối với một vài hoạt động giải trí kinh doanh thương mại đơn cử, tỷ suất Tỷ Lệ trên lệch giá được vận dụng như sau :

  • Đối với các hợp đồng nhà thầu. Hợp đồng nhà thầu phụ bao gồm nhiều hoạt động kinh doanh khác nhau. Việc áp dụng tỷ lệ thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế khi xác định số thuế TNDN phải nộp căn cứ vào doanh thu chịu thuế TNDN đối với từng hoạt động kinh doanh do Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài thực hiện theo qui định tại hợp đồng. Trường hợp không tách riêng được giá trị từng hoạt động kinh doanh thì áp dụng tỷ lệ thuế TNDN đối với ngành nghề kinh doanh có tỷ lệ thuế TNDN cao nhất cho toàn bộ giá trị hợp đồng.
  • Đối với hợp đồng cung cấp máy móc thiết bị có kèm theo các dịch vụ hướng dẫn lắp đặt, đào tạo, vận hành, chạy thử. Nếu tách riêng được giá trị máy móc thiết bị và giá trị các dịch vụ thì tính thuế theo tỷ lệ thuế riêng của từng phần giá trị hợp đồng. Trường hợp trong hợp đồng không tách riêng được giá trị máy móc thiết bị và giá trị các dịch vụ thì áp dụng tỷ lệ thuế TNDN trên doanh thu tính thuế là 2%.
Mọi Người Cũng Xem   Ý Nghĩa Số 66 Có Ý Nghĩa Gì

Có thể bạn chăm sóc : Hướng Dẫn Cách Điều Chỉnh Số Liệu Sau Khi Quyết Toán ThuếNgoài ra còn một vài chú ý quan tâm về việc nộp quyết toán thuế TNDN, doanh nghiệp nên chú ý quan tâm để không làm mất quyền lợi và nghĩa vụ của doanh nghiệp mình .

Một số câu hỏi thường gặp

Quyết toán thuế TNDN theo phương pháp trực tiếp khác gì với phương pháp khácQuyết toán thuế TNDN chỉ dựa vào lệch giá từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại của doanh nghiệp để quyết định hành động số thuế phải nộp. Phương pháp thường thì sẽ địa thế căn cứ vào lệch giá chịu thuế của doanh nghiệp để tính số thuế phải đóng nộp .Nên lựa chọn phương pháp quyết toán thuế doanh nghiệp nào?Tùy vào đặc thù và tình hình hoạt động giải trí kinh doanh thương mại của doanh nghiệp để lựa chọn phương pháp tính thuế tương thích. Nếu doanh nghiệp lựa chọn tính thuế TNDN bằng phương pháp trực tiếp cần làm công văn gửi lên, khi có quyết định hành động mới được triển khai .Quyết toán thuế doanh nghiệp đơn giản nhất?

Nếu doanh nghiệp quá “đau đầu” vì quy định, thủ tục về thuế doanh nghiệp hay cần đầu tư nguồn lực cho các dự án khác. Doanh nghiệp có thể thuê dịch vụ kế toán bên ngoài để giải quyết vấn đề.

Trên đây là một vài lưu ý về quyết toán thuế TNDN theo phương pháp trực tiếp. Trường Thành mong rằng đã cung cấp cho bạn những thông tin hữu ích. Để được hỗ trợ tốt nhất, vui lòng để lại bình luận hoặc liên hệ trực tiếp với chúng tôi.

  • Trụ sở chính: Số 15D ngõ 236/18 đường Khương Đình, phường Hạ Đình, quận Thanh Xuân, Hà Nội.
  • Văn phòng: No.01 – LK64, No.01 – LK65 khu đất dịch vụ 16,17, 18a, 18b phường Dương Nội, Hà Đông, Hà Nội.
  • Hotline: 0868 60 48 46
  • Email: [email protected]
  • Mã số thuế: 0102 77 1178

Các dịch vụ chúng tôi phân phối :Công ty Trường Thành Giấy ghi nhận kinh doanh thương mại và đủ điều kiện kèm theo phân phối dịch vụ thủ tục thuế

Related Posts

About The Author

Add Comment